Анализ признаков преднамеренного и фиктивного банкротства
А было ли банкротство?
На практике нередки случаи, когда собственники компании или ИП, фактически не обладая признаками банкрота, инициируют соответствующую процедуру. Обычно это делается для того, чтобы освободиться от бремени долгов и прекратить начисление штрафных санкций и процентов по кредитам.
Поэтому анализ признаков преднамеренного и фиктивного банкротства является обязательным элементом работы конкурсного управляющего, назначенного в процедуре банкротства юридического или физического лица.
Формат исследования
Формат Заключения по анализу данных признаков для физического и юридического лица отличается по объему и направлению исследования.
Во всех случаях конкурсный управляющий предоставляет для анализа определенный объем документов. Эксперт ИРВИКОН дает свою оценку данным документам - достаточно ли их для однозначного ответа на вопросы с учетом методики исследования, и после этого приступает непосредственно к ее анализу.
Такое исследование может быть выполнено по заказу:
- конкурсного управляющего;
- кредиторов должника, если у них возникли сомнения в выводах конкурсного управляющего (как контр-заключение);
- суда.
Выводы о наличии или отсутствии признаков преднамеренного банкротства являются жизненно важными для всей процедуры банкротства в целом, поскольку если экспертами будет установлено и доказано, что признаки имеются, то после завершения процедуры банкротства остаток долга, непокрытый после продажи выявленного имущества должника, не списывается, т.е. долги не «обнуляются».
Вам требуется опытный финансовый эксперт, разбирающийся в банкротстве?
Свяжитесь с нами! Гарантируем профессиональный подход и адекватную стоимость услуг!
Подробнее об исследовании
Понятие, признаки и субъекты преднамеренного и фиктивного банкротства
Преднамеренное банкротство – действия/бездействия должника или руководителя должника, которые привели к неспособности должника полностью погасить свои обязательства, в результате чего кредиторы или бюджет понесли ущерб.
Все существенные признаки данного деяния закреплены в статье 196 УК РФ. Отметим, что данные действия образуют состав преступления только при причинении крупного ущерба (в соответствии с примечанием статьи 170.2 УК РФ крупный размер определяется как превышающий 2,25 млн. рублей).
К ответственности за преднамеренное банкротство может быть привлечен:
- должник – физическое лицо;
- собственник юридического лица, являющегося должником;
- индивидуальный предприниматель – должник;
- руководитель юридического лица, являющегося должником.
Фиктивное банкротство – заведомо ложное заявление должника или руководителя должника о финансовой несостоятельности.
Признаки данного деяния представлены в статье 197 УК РФ и заключаются в:
- Публичном объявлении о банкротстве или обращении в суд с подобным заявлением. Следует понимать, что диспозиция может выполняться устно, например, публичным заявлением по телевидению.
- Заведомой ложности. То есть лицо, которое совершило преступление, предусмотренное статьей 197 УК РФ должно заранее знать о том, что должник не имеет в себе признаков банкрота и таковым не является.
- Крупном ущербе. Как и в преднамеренном банкротстве, сумма такого ущерба должна превышать 2,25 миллиона.
Субъектами данного деяния могут быть:
- физические лица, объявившие себя банкротами;
- индивидуальные предприниматели;
- собственники юридического лица;
- руководители организации.
Процедура анализа признаков неправомерного банкротства
Практически вся проверка заключается в том, что эксперт изучает финансовую и иную документацию должника, в крайне редких случаях он прибегает к иным методам исследования. Специалист проверяет следующую документацию за прошедшие 2-3 года до возбуждения дела о несостоятельности:
- учредительные документы;
- бухгалтерские отчёты;
- договоры, которые были основанием для купли-продажи активов предприятия;
- список всего имущества юридического лица;
- полные перечни дебиторов и кредиторов;
- информацию о задолженности перед бюджетом;
- материалы выездных налоговых проверок.
Собственно процедура проведения анализа состоит из двух законодательно закрепленных этапов:
- Финансовый анализ. Проводится в соответствии с постановлением Правительства 25.06.2003 № 367.
- Анализ сделок юридического лица.
Соответствие условиям рыночной сделки
В ходе анализа исследуются условия сделок. Признаются нерыночными:
- Сделки, которые предполагают отчуждение вместе с заменой более ликвидного имущества на менее ликвидное. Исключением из данного правила являются договоры купли-продажи.
- Договоры, предполагающие реализацию имущества, которое является основой деятельности организации или реализация такого имущества на заведомо невыгодных для лица условиях.
- Сделки, по которым было приобретено имущество, которое будет крайне сложно перепродать.
- Кредиты и займы, в которых компания не нуждается.
- Договоры, заведомо заключенные на невыгодных для юридического или физического лица условиях.
Под заведомо невыгодными понимаются договоры по заниженной или завышенной цене. Помимо этого невыгодными могут являться и иные условия: срок, порядок оплаты и т.д.
Кейсы по определению признаков фиктивного банкротства
еще кейсы: Анализ признаков преднамеренного и фиктивного банкротства