Финансово-экономическая экспертиза

Финансово-экономические экспертизы - это целый класс исследований, предметом которых являются экономические показатели деятельности хозяйствующего субъекта, а также факты и операции их определяющие. Если экспертиза проводится в рамках судебного процесса, назначена судом или следствием - она является судебной.

В зависимости от предмета исследования все СФЭЭ подразделяются на типы:

  • судебная бухгалтерская экспертиза;
  • судебная финансово-экономическая экспертиза;
  • судебная налоговая экспертиза;
  • судебная инженерно-экономическая экспертиза;
  • судебная финансово-кредитная экспертиза.

Качество экономической экспертизы определяется уровнем компетентности привлеченных специалистов в различных областях экономики предприятия, бухгалтерского и налогового учета, а также знанием процессуальных норм и правил производства данного вида исследования.

Экономические экспертизы в Ирвикон

Почему судебные экспертизы
заказывают в ИРВИКОН


прогноз
уверенность в результате
На начальном этапе мы делаем предварительный анализ материалов и даем прогноз исхода дела. В процессе сюрпризов для Вас не будет.
гарантии
статус и опыт экспертов
К производству экспериз привлекаются эксперты высочайшей квалификации, с соответствующими регалиями, статусом и богатым опытом.
сроки
сдача заключения вовремя
Мы не затягиваем время проведения экспериз и сдаем работу четко в оговоренные сроки. Вы получите заключение именно тогда, когда оно нужно.
выгода
адекватные цены
Чтобы получить высокое качество, не обязательно платить по расценкам BIG4. Наши цены всегда соответствуют сложности и трудоемкости работы.

В практике ГК «ИРВИКОН» не было еще ни одного судебного процесса, в котором суд признал бы заключение наших экспертов недопустимым доказательством.

Наши эксперты


Над решением поставленной задачи будут работать эксперты-экономисты ИРВИКОН, которые:

  • имеют опыт работы в бухгалтерии или финансовой дирекции коммерческих и некоммерческих организаций, в т.ч. на руководящих должностях;
  • имеют опыт работы аудиторами или бухгалтерами на условиях аутсорсинга;
  • прошли подготовку по экспертным специальностям 17.1 «Бухгалтерская экспертиза» и 18.1 «Финансово-экономическая экспертиза», имеют сертификаты Палаты судебных экспертов СУДЭКС и являющихся членами СРО «Национальное объединение судебных экспертов».

Наши эксперты умеют не только писать заключения, но и выступать публично и защищать свое экспертное мнение!

Мы гарантируем Вам, что наше Заключение устоит перед любой критикой, а эксперты, которые могут быть допрошены в суде для разъяснения положений Заключения, выступят обоснованно и профессионально.

Вишневская Ирина Александровна

Вишневская Ирина Александровна

Статус эксперта: сертифицированный негосударственный судебный эксперт, Член НП «Палата судебных экспертов им.Ю.Г.Корухова», член СРО «Национальное объединение судебных экспертов», профессиональный член Королевского Общества Судебно-экспертных наук (Chartered Society of Forensic Science – CSFS), член комитета по строительству НП «Технологических и ценовых аудиторов».

Вишневская И.А. – первый сертифицированный судебный эксперт из России, принятый в члены Королевского Общества Судебно-экспертных наук - самой большой и наиболее престижной в мире ассоциации судебных экспертов. В 2016 г. Ирине Александровне был присвоен статус professional member (профессиональный член).

Стаж работы в области оценки и судебной экспертизы – с 1993 года.

Автор и преподаватель курсов и семинаров по оценочной и экспертной деятности, имеет десятки публикаций в профильных СМИ.

Запросить полное резюме

Лапшова Ольга Вячеславовна

Лапшова Ольга Вячеславовна

Статус эксперта: сертифицированный негосударственный судебный эксперт, Член НП «Палата судебных экспертов им.Ю.Г.Корухова», член СРО «Национальное объединение судебных экспертов».

Ольга Вячеславовна является действующим профессиональным аудитором и возглавляет аудиторскую компанию. Стаж работы в области бухгалтерского учета и аудита - с 1993 г.

С 2009 г. является действующим судебным экспертом. Специализация: судебная бухгалтерская экспертиза, финансово-экономическая экспертиза, налоговая экспертиза.

Запросить полное резюме

Полозова Ирина Александровна

Полозова Ирина Александровна

Статус эксперта: сертифицированный негосударственный судебный эксперт, Член НП «Палата судебных экспертов им.Ю.Г.Корухова», член СРО «Национальное объединение судебных экспертов».

Ирина Александровна обладает доскональными знаниями в области бухгалтерского учета и налогообложения в РФ, финансовой и управленческой отчетности, автоматизации бизнес-процессов (более 25 лет практики в компаниях крупного, среднего и малого бизнеса).

На текущий момент возглавляет собственную компанию и является действующим судебным экспертом. Специализация: судебная бухгалтерская и налоговая экспертиза.

Запросить полное резюме

Вам требуется надежный эксперт в суде?

Свяжитесь с нами! Гарантируем профессиональный подход и адекватную стоимость услуг!

Написать сообщение

О финансово-экономической экспертизе

Цели исследования

Финансово-экономической экспертизой (ФЭЭ) называется исследование деятельности предприятия на предмет искажения экономических показателей и выявление злоупотреблений в финансовой, налоговой, кредитной сферах посредством проверки финансово-экономического состояния компании, ее бухгалтерской отчетности, движения средств, документов, отражающих отношения с госбюджетом и фондами, выполнения обязательств по договорам, выплате дивидендов и других операций.

Если подобная процедура назначается судом, то она именуется судебной финансово-экономической (СФЭЭ) и проводится по результатам судебно-бухгалтерской экспертизы (СБЭ). По сути эти два процесса тесно связаны и служат для обнаружения намеренных искажений в документах, служащих целью сокрытия экономического преступления.

Главной целью назначения проверки можно назвать обнаружение ошибок и правонарушений, допущенных в ходе бухгалтерского учета, а также в оформлении различных документов. В процессе проведения ФЭЭ выявляется реальное экономическое состояние компании в целом.

Предметом исследования считается достоверность и правильность следующих факторов:

  • финансовой дисциплины – порядка осуществления расчетов, платежей и другой деятельности;
  • соответствия первичной документации и отчетности;
  • соблюдения действующих норм и методик в подготовке правовых и финансовых документов.
цели

Задачи экономической экспертизы

Главными задачами экспертов-экономистов являются:

  • исследование финансово-экономических показателей деятельности объекта за отчетный период или по состоянию на определенную дату;
  • проведение исчерпывающего анализа финансового положения компании, выявление признаков и способов искажения показателей, характеризующих ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность, использование и возвратность кредитов;
  • анализ правильности и полноты выплат по налоговым обязательствам;
  • прояснение экономической сущности совершаемых предприятием операций;
  • выяснение причин возникновения задолженностей по различным направлениям;
  • обнаружение фактов искажения данных;
  • выявление и анализ способов намеренного искажения информации и отображение реальной картины в заключении.

Объекты исследования

Объектом являются документы, отражающие финансово-экономическую деятельность предприятия, в том числе:

  • баланс со всем приложениями, сличительные ведомости, журналы-ордера, карточки учета;
  • статистическая и бухгалтерская отчетность;
  • выписки, полученные с банковских счетов;
  • калькуляции и сметы расходов, финпланы;
  • договора кредитования, подряда, поставок, аренды, акты приема-сдачи и т.п.;
  • другая документация финансово-правового характера.
задачи

Вопросы финансово-экономической экспертизы

Приводим примеры вопросов из нашей практики, которые ставит суд или следствие перед экспертами.

Судебная бухгалтерская экспертиза

  • Являлись ли совершенные Обществом платежи расходами по обычным видам деятельности в соответствии с п. 5-10 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н?
  • Являлись ли совершенные платежи прочими расходами организации в соответствии с п. 11-15 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н?
  • Исследовать записи бухгалтерского учета ООО «ХХХ» с целью установления наличия или отсутствия в них искаженных данных на основании первичных документов и ответить на следующие вопросы:

    • Имеется ли несоответствие сумм, отраженных в оборотно-сальдовой ведомости за 2016г. по счету 58.2 «Финансовые вложения» и сумм, отраженных в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за 2016 в разделе 3 «Финансовые вложения» 3.1. «Наличие и движение финансовых вложений».
    • Отражены ли в составе прочих доходов и расходов за 2016г. хозяйственные операции, связанные с поступлением (покупкой) и выбытием (реализацией) векселей ОАО «Сбербанк России» серия ВД №ххх1 дата составления 17.02.2016г. по предъявлении, но не ранее 02.03.2016г., номинал 5 000 000 руб., векселей АО «Альфа-Банк» серия ПВ-07 №0ххх0 дата составления 20.01.2016г., оплата сроком 28.04.2016г., номинал 5 000 000 руб., и на основании каких первичных документов отражены указанные хозяйственные операции?
    • Имеется ли в бухгалтерском учете за 2016 год по состоянию на 05.02.2016 г. задолженность ООО «ХХХ» перед ООО «Поставщик 1» по договору займа №4 от 26.09.2013г. в сумме 3 000 000 руб. Если имеется, то на основании каких первичных документов отражена указанная хозяйственная операция?
    • Отражена ли в бухгалтерском учете за 2016 год хозяйственная операция по выдаче ООО «ХХХ» векселя №321654 номинальной стоимостью 1 00 000 рублей в пользу векселедержателя ООО «Поставщик 1» и на основании каких первичных документов отражена указанная операция.
    • Отражена ли в бухгалтерском учете за 2016 год хозяйственная операция погашения собственного векселя №321654 номинальной стоимостью 1 000 000 рублей. Если имеется, то на основании каких первичных документов отражена указанная хозяйственная операция?
  • Правильно ли оформлены операции по выдаче денежных средств на основании расходно-кассовых ордеров, обоснована ли выдача данных денежных средств, и если нет, то в чем это выражается, каким требованиям какого нормативно-правового акта по бух. учету не соответствует данное оформление:

    - РКО 162 от 15.01.2018 на сумму 1 250 000 руб.
    - РКО 185 от 01.08.2018 на сумму 2 500 000 руб.

    Причинен ли Обществу «ХХХ» материальный ущерб вышеназванными действиями главного бухгалтера Ивановой И.И. по выдаче денежных средств и какова сумма ущерба?

  • Правильно ли оформлены операции по зачислению нижеуказанных денежных средств на лицевой счет (личную банковскую карту) Ивановой И.И., обосновано ли произведено зачисление, и если нет, то в чем это выражается, какими требованиями какого нормативно-правового акта по бух. учету не соответствуют данные перечисления:

    - 17.03.2019 на сумму 350 000 руб.
    - 21.04.2019 на сумму 350 000 руб.
    - 09.11.2019 на сумму 100 000 руб.

  • Соответствует ли размер начисленной и полученной Ивановой И.И. заработной платы, премий и доплат, произведенный в период с 23.09.2017 по 25.05.2020, размеру заработной платы, премий и доплат, установленных трудовым договором, иными локальными актами, содержащими нормы трудового законодательства? Если не соответствует, то каков размер ущерба, причиненными незаконным осуществлением Ивановой И.И. переплат по заработной плате, доплатам и премиям за указанный период?
  • Правильно ли и своевременно ли производилась Ивановой И.И. оплата налогов в бюджеты всех уровней за период с 2018 по 2020 г. Если нет, то каков размер ущерба, причиненного ООО «ХХХ» несвоевременной оплатой вышеуказанных налогов?
вопросы

Судебная налоговая экспертиза

  • Возник ли у ООО «ХХХ» объект налогообложения по налогу на прибыль и (или) НДС в результате совершения перечисленных операций, а также исполнения своих обязательств по Договору №Х от ХХ.ХХ.ХХ? Если возник, то как это повлияло на размер исчисленных налогов?
  • В соответствии ли с законодательством о налогах и сборах сформирована налоговая база ООО «ХХХ» по налогу на прибыль и (или) НДС за 2019 год в части включения в нее доходов о реализации товаров (работ, услуг) в адрес ООО «УУУ»? Если нет, то как это повлияло на исчисление налога на прибыль и (или) НДС, подлежащий уплате в бюджет ООО «ХХХ» за 2019 год?
  • Как повлияло на исчисление налога на прибыль и (или) НДС, подлежащий уплате в бюджет ООО «ХХХ» за 2019 год, неотражение в учете операций с ООО «ЧЧЧ»?

Финансово-кредитная экспертиза

  • Когда, в какой сумме, из каких организаций и с каким основанием на расчетный счет ООО «ХХХ», открытый в ОАО «Банк», поступили денежные средства, израсходованные им с указанного счета за период с 23.12.2011 по 25.12.2011 в адрес ООО «УУУ» в счет оплаты выполненных работ по государственному контракту №1001.1568.12/хх-11 от ХХ.ХХ.ХХ?
  • Каковы источники денежных средств, израсходованных ОАО «ХХХ» за период с 01.01.2012 года по 23.05.2012 года со счета № 40702…, открытого в ОАО «Банк», на приобретение простых векселей ОАО «ННН» общей стоимостью 1 000 000 рублей по договору купли-продажи ценных бумаг № 1 от 01.01.2012, заключенному с ОАО «ННН»?
  • Каковы источники денежных средств, поступивших 31.01.2012 по платёжному документу № 3 от ОАО «ЦЦЦ» на счет ООО «ХХХ» № 40702…, открытый в ОАО «Банк», в качестве оплаты по договору №53 от 31.01.2012 года за поставленные ТМЦ, заключенному между ними?

Вам требуется аналогичная экспертиза?

Свяжитесь с нами! Наши эксперты профессионально и обоснованно ответят на все поставленные вопросы!

Написать сообщение

Кейсы по услуге «Финансово-экономическая экспертиза»

Приводим лишь некоторые проекты для иллюстрации нашей работы.
На встрече мы можем показать и рассказать гораздо больше.

Обращайтесь! Мы уверены: задачи, аналогичные Вашей, были нами уже не раз с успехом решены!

еще кейсы по услуге
«Финансово-экономическая экспертиза»

Другие услуги по направлению

Блог

Опыт и практика подготовки судебных экспертиз. В рамках расследования уголовного дела назначена судебная финансово-экономическая экспертиза в отношении строительной компании.

09.10.2018

Подробнее
Три уровня экспертного анализа
Нормы права, которые регулируют правоотношения связанные с судебной экспертизой, разбросаны по нормативно-правовым актам. В результате далеко не все знают, какие требования предъявляются к судебным экспертам.

04.04.2018

Подробнее
Кто может быть судебным экспертом?

еще публикации в блоге

Свяжитесь с нами

Ирина Вишневская

Ирина Вишневская

Управляющий партнер

E-mail

Ольга Лапшова

Ольга Лапшова

Партнер по аудиту

E-mail

Ирина Полозова

Ирина Полозова

Партнер по бухгалтерскому учету

E-mail

Лилия Синева

Лилия Синева

Менеджер по работе с клиентами

тел.: +7 (977) 117-73-23

E-mail

Татьяна Поршакова

Татьяна Поршакова

Менеджер по работе с клиентами

тел.: +7 (977) 117-72-50

E-mail