Финансово-экономическая экспертиза

Финансово-экономические экспертизы - это целый класс исследований, предметом которых являются экономические показатели деятельности хозяйствующего субъекта, а также факты и операции их определяющие. Если экспертиза проводится в рамках судебного процесса, назначена судом или следствием - она является судебной.

В зависимости от предмета исследования все СФЭЭ подразделяются на типы:

  • судебная бухгалтерская экспертиза;
  • судебная финансово-экономическая экспертиза;
  • судебная налоговая экспертиза;
  • судебная инженерно-экономическая экспертиза;
  • судебная финансово-кредитная экспертиза.

Качество экономической экспертизы определяется уровнем компетентности привлеченных специалистов в различных областях экономики предприятия, бухгалтерского и налогового учета, а также знанием процессуальных норм и правил производства данного вида исследования.

Экономические экспертизы в Ирвикон

Почему судебные экспертизы
заказывают в ИРВИКОН


прогноз
уверенность в результате
На начальном этапе мы делаем предварительный анализ материалов и даем прогноз исхода дела. В процессе сюрпризов для Вас не будет.
гарантии
статус и опыт экспертов
К производству экспериз привлекаются эксперты высочайшей квалификации, с соответствующими регалиями, статусом и богатым опытом.
сроки
сдача заключения вовремя
Мы не затягиваем время проведения экспериз и сдаем работу четко в оговоренные сроки. Вы получите заключение именно тогда, когда оно нужно.
выгода
адекватные цены
Чтобы получить высокое качество, не обязательно платить по расценкам BIG4. Наши цены всегда соответствуют сложности и трудоемкости работы.

В практике ГК «ИРВИКОН» не было еще ни одного судебного процесса, в котором суд признал бы заключение наших экспертов недопустимым доказательством.

Наши эксперты

Над решением поставленной задачи будут работать эксперты-экономисты ИРВИКОН, которые:

  • имеют опыт работы в бухгалтерии или финансовой дирекции коммерческих и некоммерческих организаций, в т.ч. на руководящих должностях;
  • имеют опыт работы аудиторами или бухгалтерами на условиях аутсорсинга;
  • прошли подготовку по экспертным специальностям 17.1 «Бухгалтерская экспертиза» и 18.1 «Финансово-экономическая экспертиза», имеют сертификаты Палаты судебных экспертов СУДЭКС и являющихся членами СРО «Национальное объединение судебных экспертов».

Наши эксперты умеют не только писать заключения, но и выступать публично и защищать свое экспертное мнение!

Мы гарантируем Вам, что наше Заключение устоит перед любой критикой, а эксперты, которые могут быть допрошены в суде для разъяснения положений Заключения, выступят обоснованно и профессионально.

Вишневская Ирина Александровна

Вишневская Ирина Александровна

Статус эксперта: сертифицированный негосударственный судебный эксперт, Член НП «Палата судебных экспертов им.Ю.Г.Корухова», член СРО «Национальное объединение судебных экспертов», профессиональный член Королевского Общества Судебно-экспертных наук (Chartered Society of Forensic Science – CSFS), член комитета по строительству НП «Технологических и ценовых аудиторов».

Вишневская И.А. – первый сертифицированный судебный эксперт из России, принятый в члены Королевского Общества Судебно-экспертных наук - самой большой и наиболее престижной в мире ассоциации судебных экспертов. В 2016 г. Ирине Александровне был присвоен статус professional member (профессиональный член).

Стаж работы в области оценки и судебной экспертизы – с 1993 года.

Автор и преподаватель курсов и семинаров по оценочной и экспертной деятельности, имеет десятки публикаций в профильных СМИ.

Запросить полное резюме

Лапшова Ольга Вячеславовна

Лапшова Ольга Вячеславовна

Статус эксперта: сертифицированный негосударственный судебный эксперт, Член НП «Палата судебных экспертов им.Ю.Г.Корухова», член СРО «Национальное объединение судебных экспертов».

Ольга Вячеславовна является действующим профессиональным аудитором и возглавляет аудиторскую компанию. Стаж работы в области бухгалтерского учета и аудита - с 1993 г.

С 2009 г. является действующим судебным экспертом. Специализация: судебная бухгалтерская экспертиза, финансово-экономическая экспертиза, налоговая экспертиза.

Запросить полное резюме

Полозова Ирина Александровна

Полозова Ирина Александровна

Статус эксперта: сертифицированный негосударственный судебный эксперт, Член НП «Палата судебных экспертов им.Ю.Г.Корухова», член СРО «Национальное объединение судебных экспертов».

Ирина Александровна обладает доскональными знаниями в области бухгалтерского учета и налогообложения в РФ, финансовой и управленческой отчетности, автоматизации бизнес-процессов (более 25 лет практики в компаниях крупного, среднего и малого бизнеса).

На текущий момент возглавляет собственную компанию и является действующим судебным экспертом. Специализация: судебная бухгалтерская и налоговая экспертиза.

Запросить полное резюме

Вам требуется надежный эксперт в суде?

Свяжитесь с нами! Гарантируем профессиональный подход и адекватную стоимость услуг!

Написать сообщение

О финансово-экономической экспертизе

Цели исследования

Финансово-экономической экспертизой (ФЭЭ) называется исследование деятельности предприятия на предмет искажения экономических показателей и выявление злоупотреблений в финансовой, налоговой, кредитной сферах посредством проверки финансово-экономического состояния компании, ее бухгалтерской отчетности, движения средств, документов, отражающих отношения с госбюджетом и фондами, выполнения обязательств по договорам, выплате дивидендов и других операций.

Если подобная процедура назначается судом, то она именуется судебной финансово-экономической (СФЭЭ) и проводится по результатам судебно-бухгалтерской экспертизы (СБЭ). По сути эти два процесса тесно связаны и служат для обнаружения намеренных искажений в документах, служащих целью сокрытия экономического преступления.

Главной целью назначения проверки можно назвать обнаружение ошибок и правонарушений, допущенных в ходе бухгалтерского учета, а также в оформлении различных документов. В процессе проведения ФЭЭ выявляется реальное экономическое состояние компании в целом.

Предметом исследования считается достоверность и правильность следующих факторов:

  • финансовой дисциплины – порядка осуществления расчетов, платежей и другой деятельности;
  • соответствия первичной документации и отчетности;
  • соблюдения действующих норм и методик в подготовке правовых и финансовых документов.
цели

Задачи экономической экспертизы

Главными задачами экспертов-экономистов являются:

  • исследование финансово-экономических показателей деятельности объекта за отчетный период или по состоянию на определенную дату;
  • проведение исчерпывающего анализа финансового положения компании, выявление признаков и способов искажения показателей, характеризующих ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность, использование и возвратность кредитов;
  • анализ правильности и полноты выплат по налоговым обязательствам;
  • прояснение экономической сущности совершаемых предприятием операций;
  • выяснение причин возникновения задолженностей по различным направлениям;
  • обнаружение фактов искажения данных;
  • выявление и анализ способов намеренного искажения информации и отображение реальной картины в заключении.

Объекты исследования

Объектом являются документы, отражающие финансово-экономическую деятельность предприятия, в том числе:

  • баланс со всем приложениями, сличительные ведомости, журналы-ордера, карточки учета;
  • статистическая и бухгалтерская отчетность;
  • выписки, полученные с банковских счетов;
  • калькуляции и сметы расходов, финпланы;
  • договора кредитования, подряда, поставок, аренды, акты приема-сдачи и т.п.;
  • другая документация финансово-правового характера.
задачи

Вопросы финансово-экономической экспертизы

Приводим примеры вопросов из нашей практики, которые ставит суд или следствие перед экспертами.

Судебная бухгалтерская экспертиза

  • Являлись ли совершенные Обществом платежи расходами по обычным видам деятельности в соответствии с п. 5-10 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н?
  • Являлись ли совершенные платежи прочими расходами организации в соответствии с п. 11-15 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н?
  • Исследовать записи бухгалтерского учета ООО «ХХХ» с целью установления наличия или отсутствия в них искаженных данных на основании первичных документов и ответить на следующие вопросы:

    • Имеется ли несоответствие сумм, отраженных в оборотно-сальдовой ведомости за 2016г. по счету 58.2 «Финансовые вложения» и сумм, отраженных в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за 2016 в разделе 3 «Финансовые вложения» 3.1. «Наличие и движение финансовых вложений».
    • Отражены ли в составе прочих доходов и расходов за 2016г. хозяйственные операции, связанные с поступлением (покупкой) и выбытием (реализацией) векселей ОАО «Сбербанк России» серия ВД №ххх1 дата составления 17.02.2016г. по предъявлении, но не ранее 02.03.2016г., номинал 5 000 000 руб., векселей АО «Альфа-Банк» серия ПВ-07 №0ххх0 дата составления 20.01.2016г., оплата сроком 28.04.2016г., номинал 5 000 000 руб., и на основании каких первичных документов отражены указанные хозяйственные операции?
    • Имеется ли в бухгалтерском учете за 2016 год по состоянию на 05.02.2016 г. задолженность ООО «ХХХ» перед ООО «Поставщик 1» по договору займа №4 от 26.09.2013г. в сумме 3 000 000 руб. Если имеется, то на основании каких первичных документов отражена указанная хозяйственная операция?
    • Отражена ли в бухгалтерском учете за 2016 год хозяйственная операция по выдаче ООО «ХХХ» векселя №321654 номинальной стоимостью 1 00 000 рублей в пользу векселедержателя ООО «Поставщик 1» и на основании каких первичных документов отражена указанная операция.
    • Отражена ли в бухгалтерском учете за 2016 год хозяйственная операция погашения собственного векселя №321654 номинальной стоимостью 1 000 000 рублей. Если имеется, то на основании каких первичных документов отражена указанная хозяйственная операция?
  • Правильно ли оформлены операции по выдаче денежных средств на основании расходно-кассовых ордеров, обоснована ли выдача данных денежных средств, и если нет, то в чем это выражается, каким требованиям какого нормативно-правового акта по бух. учету не соответствует данное оформление:

    - РКО 162 от 15.01.2018 на сумму 1 250 000 руб.
    - РКО 185 от 01.08.2018 на сумму 2 500 000 руб.

    Причинен ли Обществу «ХХХ» материальный ущерб вышеназванными действиями главного бухгалтера Ивановой И.И. по выдаче денежных средств и какова сумма ущерба?

  • Правильно ли оформлены операции по зачислению нижеуказанных денежных средств на лицевой счет (личную банковскую карту) Ивановой И.И., обосновано ли произведено зачисление, и если нет, то в чем это выражается, какими требованиями какого нормативно-правового акта по бух. учету не соответствуют данные перечисления:

    - 17.03.2019 на сумму 350 000 руб.
    - 21.04.2019 на сумму 350 000 руб.
    - 09.11.2019 на сумму 100 000 руб.

  • Соответствует ли размер начисленной и полученной Ивановой И.И. заработной платы, премий и доплат, произведенный в период с 23.09.2017 по 25.05.2020, размеру заработной платы, премий и доплат, установленных трудовым договором, иными локальными актами, содержащими нормы трудового законодательства? Если не соответствует, то каков размер ущерба, причиненными незаконным осуществлением Ивановой И.И. переплат по заработной плате, доплатам и премиям за указанный период?
  • Правильно ли и своевременно ли производилась Ивановой И.И. оплата налогов в бюджеты всех уровней за период с 2018 по 2020 г. Если нет, то каков размер ущерба, причиненного ООО «ХХХ» несвоевременной оплатой вышеуказанных налогов?
вопросы

Судебная налоговая экспертиза

  • Возник ли у ООО «ХХХ» объект налогообложения по налогу на прибыль и (или) НДС в результате совершения перечисленных операций, а также исполнения своих обязательств по Договору №Х от ХХ.ХХ.ХХ? Если возник, то как это повлияло на размер исчисленных налогов?
  • В соответствии ли с законодательством о налогах и сборах сформирована налоговая база ООО «ХХХ» по налогу на прибыль и (или) НДС за 2019 год в части включения в нее доходов о реализации товаров (работ, услуг) в адрес ООО «УУУ»? Если нет, то как это повлияло на исчисление налога на прибыль и (или) НДС, подлежащий уплате в бюджет ООО «ХХХ» за 2019 год?
  • Как повлияло на исчисление налога на прибыль и (или) НДС, подлежащий уплате в бюджет ООО «ХХХ» за 2019 год, неотражение в учете операций с ООО «ЧЧЧ»?

Финансово-кредитная экспертиза

  • Когда, в какой сумме, из каких организаций и с каким основанием на расчетный счет ООО «ХХХ», открытый в ОАО «Банк», поступили денежные средства, израсходованные им с указанного счета за период с 23.12.2011 по 25.12.2011 в адрес ООО «УУУ» в счет оплаты выполненных работ по государственному контракту №1001.1568.12/хх-11 от ХХ.ХХ.ХХ?
  • Каковы источники денежных средств, израсходованных ОАО «ХХХ» за период с 01.01.2012 года по 23.05.2012 года со счета № 40702…, открытого в ОАО «Банк», на приобретение простых векселей ОАО «ННН» общей стоимостью 1 000 000 рублей по договору купли-продажи ценных бумаг № 1 от 01.01.2012, заключенному с ОАО «ННН»?
  • Каковы источники денежных средств, поступивших 31.01.2012 по платёжному документу № 3 от ОАО «ЦЦЦ» на счет ООО «ХХХ» № 40702…, открытый в ОАО «Банк», в качестве оплаты по договору №53 от 31.01.2012 года за поставленные ТМЦ, заключенному между ними?

Вам требуется аналогичная экспертиза?

Свяжитесь с нами! Наши эксперты профессионально и обоснованно ответят на все поставленные вопросы!

Написать сообщение

Кейсы по услуге «Финансово-экономическая экспертиза»

Приводим лишь некоторые проекты для иллюстрации нашей работы.
На встрече мы можем показать и рассказать гораздо больше.

Обращайтесь! Мы уверены: задачи, аналогичные Вашей, были нами уже не раз с успехом решены!

Как досрочное погашение кредитов, предъявленных банками-кредиторами Заемщику (Гарантирующему поставщику электроэнергии и мощности), повлияли на его финансовое состояние, потерю платежеспособности и привели к банкротству.

2021 г.

Подробнее
Влияние досрочного погашения кредитов на потерю платежеспособности Заемщика

еще кейсы по услуге
«Финансово-экономическая экспертиза»

Другие услуги по направлению

Блог

В отличие от классической оценки и отчетов об оценке по 135-ФЗ, в которых оценщики всегда пишут о допущениях и ограничениях полученного ими результата оценки, судебная экспертиза не предполагает никаких ограничений ни в использовании судом (или сторонами) как результатов экспертного исследования, так и собственно, принятия на их базе вполне конкретных судебных решений. Поэтому писать о том, что пользователи экспертизы не вправе использовать результаты оценки никак иначе чем... Или эта цифра действительна только если... - в судебной экспертизе нельзя. Есть определённый спор сторон, фабула дела, доказательства, исследуя которые эксперт отвечает на вопросы в пределах своих компетенций. Какие тут могут быть ограничения?

Однако, есть два вида допущений, о которых судебному эксперту следует знать и формулировать при производстве экономических экспертиз. Допущение о приоритете источников и допущение о презумпции разумности исследуемого хозяйствующего субъекта.

28.06.2023

Подробнее
Допущения в судебной экономической экспертизе
Неправильный выбор методик оценки вреда деловой репутации может привезти к отказу во взыскании репутационного вреда. Какие существуют методики и как правильно их подобрать?  Комментирует управляющий партнер КГ "Ирвикон" Ирина Вишневская

27.06.2023

Подробнее
Методы оценки вреда деловой репутации
На портале regulation.gov.ru  размещен текст Проекта распоряжения правительства, согласно которому  сокращается количество судебных экспертиз, которые могут делать негосударственные судебные эксперты. Так, судебная экономическая экспертиза (финансово-экономическая, финансово-аналитическая, налоговая) теперь отнесены к категории судебных экспертиз, производство которых возможно исключительно государственными судебно-экспертными организациями.

Управляющий партнер КГ «ИРВИКОН» Ирина Вишневская приняла участие в голосовании по данному Проекту РП.

15.12.2022

Подробнее
Кто будет производить экономические экспертизы по уголовным делам в 2023 году?

еще публикации в блоге

Свяжитесь с нами

Ирина Вишневская

Ирина Вишневская

Управляющий партнер

E-mail

Ольга Лапшова

Ольга Лапшова

Партнер по аудиту

E-mail

Ирина Полозова

Ирина Полозова

Партнер по бухгалтерскому учету

E-mail

Лилия Синева

Лилия Синева

Менеджер по работе с клиентами

тел.: +7 (977) 117-73-23

E-mail

Татьяна Поршакова

Татьяна Поршакова

Менеджер по работе с клиентами

тел.: +7 (977) 117-72-50

E-mail