Инвентаризация дебиторской задолженности
Грамотная подготовка - залог успеха любых действий!
С целью определения перспектив взыскания дебиторской задолженности требуется проведение ее анализа на основе имеющейся информации от Должника и из надежных публичных источников.
Инвентаризация дебиторской задолженности - это проверка обоснованности сумм, числящихся на счетах расчетов бухгалтерского учета. Подтверждать нужно не только расчеты с контрагентами, но и с бюджетом, с внебюджетными фондами, с сотрудниками и прочими дебиторами и кредиторами.
Какие счета затрагивает инвентаризация дебиторской задолженности
Код счета | Вид «дебиторки» |
58 | Финансовые вложения |
60 | Внесенный аванс в счет дальнейшей отгрузки имущества, выполнения работ или услуг |
62 | Стоимость отгруженных, но не оплаченных товаров, работ или услуг |
68 | Переплата на налогам, сборам, пошлинам |
69 | Переплата по обязательным страховым взносам |
70 | Долги работников перед работодателем по возмещению ущерба из зарплаты и ошибочной переплате |
71 | Неиспользованные подотчетные суммы, подлежащие возврату работодателю |
73 | Долги работников перед работодателем по: суммам недостач возврату беспроцентных займов оплате товаров работодателя оплате переданной в собственность спецодежды возврату стоимости оплаченных за сотрудника имущества, работ или услуг |
75 | Долги владельцев фирмы по оплате своей доли участия в уставном капитале |
76 | Внесенный аванс в счет: дальнейшего получения прав имущественного характера дальнейшего получения арендных, посреднических услуг Стоимость неоплаченных: переданных прав имущественного характера оказанных арендных, посреднических услуг |
Для анализа интересуют исключительно дебетовое сальдо оборотно-сальдовых ведомостей, т.е. входной документ анализа содержит ИНН должника и сумму задолженности.
Порядок проведения инвентаризации дебиторской задолженности
Укрупненный анализ дебиторов
- Проверка всех дебиторов для уточнения реквизитов дебитора: юридический адрес, ИНН, ОГРН, дата регистрации юрлица, основной вид деятельности, регион деятельности, остаток суммы задолженности по данным бух.учета Должника.
- Проверка статуса дебитора (действующее юр.лицо, находящееся в процедуре банкротства, ликвидированное, находящееся в стадии ликвидации или исключения из ЕГРЮЛ, либо сведения содержат признаки недостоверности).
- Проверка фактического наличия первичных документов (оригиналов договоров).
- Формирование отдельной группы дебиторов, взыскание по которым может быть признано безнадежным (ликвидированные или в стадии исключения).
Остальные дебиторы будут объединены в однородные группы и по ним проведен подробный анализ с целью определения перспектив и механизма взыскания задолженности.
Подробный анализ дебиторов (сплошной или выборочный)
- анализ данных о единоличном исполнительном органе, выявления перечня связанных организаций с указанием типа связи, стоимости активов, основных средств, выручки как характеристики перспектив субсидиарной ответственности;
- установление конечных бенефициаров дебитора, их ИНН, перечня связанных организаций с указанием типа связи, стоимости активов, стоимости основных средств, выручки как характеристики потенциала субсидиарной ответственности;
- анализ выручки и прибыли дебитора;
- анализ исполнительных производства дебитора, в т.ч. оснований для прекращения;
- блокировка банковских счетов;
- наличие задолженности по налогам;
- судебные разбирательства в качестве истца, ответчика, третьих лиц;
- информация о заложенном имуществе и/или поручительствах дебитора;
- иная значимая информация о дебиторе.
Проведение сверки с дебиторами
- формирование акта сверки с дебитором за 3 года, предшествующих введению процедуры банкротства;
- получение ответа с подписанным актом сверки.
Составление сводного аналитического документа
Конечной задачей инвентаризации и анализа дебиторской задолженности является вывод результатов в сводный документ, содержащий следующую информацию:
- реквизиты дебитора;
- информация о статусе контрагента;
- признаки действующей компании;
- признаки имущества с указанием структуры и возможного вывода активов;
- отношение объема «нашей» задолженности должника к активам дебитора, к основным средствам (для оценки возвратности);
- отношение объема «нашей» задолженности должника к кредиторской задолженности дебитора (для оценки перспектив взыскания в последующем исполнительном производстве или в банкротстве);
- cроки взыскания дебиторской задолженности.
Итоги инвентаризации могут быть дополнительно оформлены на унифицированных бланках в соответствии с Указаниями из постановления Госкомстата, датированного 18 августа 1998 года № 88. Данное постановление предписывает фиксировать результаты инвентаризации дебиторской задолженности в акте на бланке № ИНВ-17.
Подготовка цифрового досье
По наиболее значимым дебиторам составляется цифровое досье (сканированные и упорядоченные документы), включающее следующую информацию:
- скан договора-основания возникновения дебиторской задолженности;
- скан актов выполненных работ / оказанных услуг / копий платежных поручений, актов сверки задолженности;
- при наличии - подборка переписки, имеющей отношение к конкретной задолженности.
Как результат по каждому конкретному контрагенту у арбитражного управляющего появляется подробная информация для обоснования, почему выбран тот или иной способ взыскания или продажи дебиторской задолженности, что можно предоставить для ознакомления кредиторам Должника.
На нашей практике применение подобных продуктов позволяет существенно экономить время работы юристов и арбитражных управляющих, особенно в долгосрочной перспективе, при использовании сразу в нескольких процедурах банкротства.
Вам требуется надежный партнер, способный значительно упростить работу и повысить ее эффективность?
Свяжитесь с нами! Предварительная консультация - бесплатна!