Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Полный анализ активов и обязательств Должника

Полный анализ финансово-хозяйственной деятельности предполагает исследование всех аспектов деятельности предприятия, всех его хозяйственных операций и первичных документов. Целями финансового анализа при этом могут являться:

  • изучение данных на предмет их оценки с точки зрения перспектив оспаривания сделок и возврата активов в конкурсную массу – в интересах кредиторов;
  • оспаривание необоснованных требований кредиторов Должника (например, необоснованных требований ИФНС);
  • выявление оснований для привлечения к субсидиарной ответственности менеджеров (директора, главного бухгалтера) и иных контролирующих должника лиц или, напротив, их защита от необоснованных претензий со стороны конкурсного управляющего и кредиторов.

Факт непредставления Должником (бывшим директором) документов общества не является основанием от отказа и/или невозможности проведения анализа. Есть иные источники информации, получения документов, основываясь на которых можно делать соответствующие выводы.

Эксперты КГ «ИРВИКОН» умело пользуются всеми доступными публичными источниками и добывают информацию даже там, где, казалось бы, ничего нет.

В рамках процедуры банкротства мы проводим анализа финансово-хозяйственной деятельности Должника в соответствии с:

  • Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 №367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»;
  • Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 №855 «Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.

Разделы финансового анализа

№ п/п Разделы финансового анализа
1. Общие сведения о должнике.
2. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета.
3. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника.
4. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника.
5. Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника.
6. Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках.
6.1. Анализ внешних условий деятельности:
  - влияние государственной денежно-кредитной политики;
  - особенности государственного регулирования отрасли, к которой относится должник;
  - сезонные факторы и их влияние на деятельность должника;
  - исполнение государственного оборонного заказа;
  - наличие мобилизационных мощностей;
  - наличие имущества ограниченного оборота;
  - необходимость осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий;
  - географическое положение, экономические условия региона, налоговые условия региона;
  - имеющиеся торговые ограничения, финансовое стимулирование.
6.2. Анализ внутренних условий деятельности:
  - основные направления деятельности, основные виды выпускаемой продукции, текущие и планируемые объемы производства;
  - состав основного и вспомогательного производства;
  - загрузка производственных мощностей;
  - объекты непроизводственной сферы и затраты на их содержание;
  - основные объекты, не завершенные строительством;
  - перечень структурных подразделений и схема структуры управления предприятия;
  - численность работников, включая численность каждого структурного подразделения, фонд оплаты труда работников предприятия, средняя заработная плата;
  - дочерние и зависимые хозяйственные общества с указанием доли участия должника в их уставном капитале и краткая характеристика их деятельности;
  - характеристика учетной политики должника, в том числе анализ учетной политики для целей налогообложения;
  - характеристика систем документооборота, внутреннего контроля, страхования, организационной и производственной структур;
  - все направления (виды) деятельности, осуществляемые должником в течение не менее чем двухлетнего периода, предшествующего возбуждению производства по делу о банкротстве, и периода проведения в отношении должника процедур банкротства, их финансовый результат, соответствие нормам и обычаям делового оборота, соответствие применяемых цен рыночным и оценка целесообразности продолжения осуществляемых направлений (видов) деятельности.
7. Анализ рынков, на которых осуществляется деятельность должника:
  - сведения по основным потребителям продукции по внутреннему рынку;
  - данные по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнении с мировыми ценами;
  - данные по ценам на продукцию в динамике и в сравнении с мировыми ценами на аналогичную продукцию;
  - данные по срокам и формам расчетов за поставленную продукцию;
  - влияние на финансовое состояние должника доли на рынках выпускаемой им продукции, изменения числа ее потребителей, деятельности конкурентов, увеличения цены на используемые должником товары (работы, услуги), замены поставщиков и потребителей, динамики цен   на акции должника, объемов, сроков и условий привлечения и предоставления денежных средств;
  - сведения о динамике цен на акции (доли) должника.
8. Анализ активов (имущества и имущественных прав) и пассивов (обязательств) должника.
8.1. Анализ нематериальных активов:
  - балансовая стоимость нематериальных активов, используемых в производственном процессе;
  - возможная стоимость нематериальных активов, используемых в производственном процессе, при реализации на рыночных условиях.
8.2. Анализ основных средств:
  - наличие и краткая характеристика мобилизационных и законсервированных основных средств;
  - сведения об обремененных основных средствах;
  - сведения о земельных участках, на которых находятся здания и сооружения должника, относящиеся к обремененным основным средствам;
  - данные о транспортных средствах, принадлежащих должнику;
  - сведения о земельных участках, находящихся в собственности и в аренде у должника;
  - сведения об объектах недвижимости, находящихся в собственности у должника;
  анализ незавершенного строительства.
8.3. Анализ доходных вложений в материальные ценности.
8.4. Анализ долгосрочных финансовых вложений:
  - эффективность и целесообразность долгосрочных финансовых вложений;
  - возможность возврата имущества, внесенного в качестве долгосрочных финансовых вложений;
  - возможность реализации долгосрочных финансовых вложений на рыночных условиях.
8.5. Анализ прочих внеоборотных активов.
8.6. Анализ запасов:
  - сведения о готовой продукции;
  - степень готовности незавершенного производства, время и величина средств, необходимых для доведения его до готовой продукции на дату анализа;
  - размер запаса сырья и материалов, ниже которого производственный процесс останавливается;
  - размер запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса;
  - обоснованность цен, по которым приобретались сырье и материалы;
  - причины задержки реализации готовой продукции;
  - обоснованность отражения в балансе расходов будущих периодов;
  - возможность получения денежных средств за отгруженные товары;
  - запасы, реализация которых по балансовой стоимости затруднительна;
  - анализ отражения в балансе налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностямю
8.7. Анализ дебиторской задолженности.
8.8. Анализ краткосрочных финансовых вложений:
  - эффективность и целесообразность краткосрочных финансовых вложений;
  - сведения об имуществе, внесенном в качестве краткосрочных финансовых вложений;
  - возможность возврата имущества, внесенного в качестве краткосрочных   финансовых вложений;
  - возможность реализации краткосрочных финансовых вложений.
8.9. Анализ прочих внеоборотных и оборотных активов.
8.10. Показатели, используемые для определения возможности восстановления его платежеспособности.
9. Анализ пассивов.
10. Анализ капитала и резервов.
11. Сведения о добавочном капитале.
12. Анализ долгосрочных обязательств.
13. Анализ краткосрочных обязательств.
14. Обязательства, возникновение которых может быть оспорено.
15. Обязательства, исполнение которых возможно осуществить в рассрочку.
16. Возможность реструктуризации обязательств по срокам исполнения путем заключения соответствующего соглашения с кредиторами.
17. Сведения об обязательствах, срок исполнения которых наступит в ближайший период.
18. Анализ возможности безубыточной деятельности должника, изменения отпускной цены и затрат на производство продукции:
  - сравнительная характеристика существующей структуры   затрат и структуры затрат в календарном году, предшествующем году, в котором у должника возникли признаки неплатежеспособности;
  - коммерческие расходы;
  - управленческие расходы;
  - фактические расходы должника;
  - возможность реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по более высокой цене (для прибыльных видов деятельности);
  - возможность реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по цене, обеспечивающей прибыльность и поступление денежных средств от реализации при существующем объеме производства (по каждому из убыточных видов деятельности);
  - статьи расходов, которые являются необоснованными и непроизводительными;
  - мероприятия по снижению расходов и планируемый эффект от их реализации;
  - затраты на содержание законсервированных объектов, мобилизационных мощностей и государственных резервов.
19. Вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства.
20. Вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему.
21. Вывод о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника.
22. Выводы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.
23. Расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства.

При анализе сделок должника мы можем задействовать экспертов-оценщиков, экспертов-строителей, экспертов-почерковедов, проводить исследование давности изготовления документов и пр.

Вам требуется опытный эксперт, разбирающийся в банкротстве?

Свяжитесь с нами! Гарантируем профессиональный подход и адекватную стоимость услуг!

Оставить заявку

Другие услуги для арбитражных управляющих

Свяжитесь с нами

Валентина Самойленко

Валентина Самойленко

Менеджер по работе с клиентами

тел.: +7 (991) 595-52-34

E-mail

Татьяна Поршакова

Татьяна Поршакова

Менеджер по работе с клиентами

тел.: +7 (977) 117-72-50

E-mail