Анализ финансово-хозяйственной деятельности должника | Услуги КГ ИРВИКОН в процедуре банкротства

Полный анализ активов и обязательств Должника

Полный анализ финансово-хозяйственной деятельности предполагает исследование всех аспектов деятельности предприятия, всех его хозяйственных операций и первичных документов. Целями финансового анализа при этом могут являться:

изучение данных на предмет их оценки с точки зрения перспектив оспаривания сделок и возврата активов в конкурсную массу – в интересах кредиторов;
оспаривание необоснованных требований кредиторов Должника (например, необоснованных требований ИФНС);
выявление оснований для привлечения к субсидиарной ответственности менеджеров (директора, главного бухгалтера) и иных контролирующих должника лиц или, напротив, их защита от необоснованных претензий со стороны конкурсного управляющего и кредиторов.

Факт непредставления Должником (бывшим директором) документов общества не является основанием от отказа и/или невозможности проведения анализа. Есть иные источники информации, получения документов, основываясь на которых можно делать соответствующие выводы.

Эксперты КГ «ИРВИКОН» умело пользуются всеми доступными публичными источниками и добывают информацию даже там, где, казалось бы, ничего нет.

В рамках процедуры банкротства мы проводим анализа финансово-хозяйственной деятельности Должника в соответствии с:

Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 №367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»;
Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 №855 «Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.

Разделы финансового анализа

№ п/п	Разделы финансового анализа
1.	Общие сведения о должнике.
2.	Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета.
3.	Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника.
4.	Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника.
5.	Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника.
6.	Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках.
6.1.	Анализ внешних условий деятельности:
	- влияние государственной денежно-кредитной политики;
	- особенности государственного регулирования отрасли, к которой относится должник;
	- сезонные факторы и их влияние на деятельность должника;
	- исполнение государственного оборонного заказа;
	- наличие мобилизационных мощностей;
	- наличие имущества ограниченного оборота;
	- необходимость осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий;
	- географическое положение, экономические условия региона, налоговые условия региона;
	- имеющиеся торговые ограничения, финансовое стимулирование.
6.2.	Анализ внутренних условий деятельности:
	- основные направления деятельности, основные виды выпускаемой продукции, текущие и планируемые объемы производства;
	- состав основного и вспомогательного производства;
	- загрузка производственных мощностей;
	- объекты непроизводственной сферы и затраты на их содержание;
	- основные объекты, не завершенные строительством;
	- перечень структурных подразделений и схема структуры управления предприятия;
	- численность работников, включая численность каждого структурного подразделения, фонд оплаты труда работников предприятия, средняя заработная плата;
	- дочерние и зависимые хозяйственные общества с указанием доли участия должника в их уставном капитале и краткая характеристика их деятельности;
	- характеристика учетной политики должника, в том числе анализ учетной политики для целей налогообложения;
	- характеристика систем документооборота, внутреннего контроля, страхования, организационной и производственной структур;
	- все направления (виды) деятельности, осуществляемые должником в течение не менее чем двухлетнего периода, предшествующего возбуждению производства по делу о банкротстве, и периода проведения в отношении должника процедур банкротства, их финансовый результат, соответствие нормам и обычаям делового оборота, соответствие применяемых цен рыночным и оценка целесообразности продолжения осуществляемых направлений (видов) деятельности.
7.	Анализ рынков, на которых осуществляется деятельность должника:
	- сведения по основным потребителям продукции по внутреннему рынку;
	- данные по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнении с мировыми ценами;
	- данные по ценам на продукцию в динамике и в сравнении с мировыми ценами на аналогичную продукцию;
	- данные по срокам и формам расчетов за поставленную продукцию;
	- влияние на финансовое состояние должника доли на рынках выпускаемой им продукции, изменения числа ее потребителей, деятельности конкурентов, увеличения цены на используемые должником товары (работы, услуги), замены поставщиков и потребителей, динамики цен на акции должника, объемов, сроков и условий привлечения и предоставления денежных средств;
	- сведения о динамике цен на акции (доли) должника.
8.	Анализ активов (имущества и имущественных прав) и пассивов (обязательств) должника.
8.1.	Анализ нематериальных активов:
	- балансовая стоимость нематериальных активов, используемых в производственном процессе;
	- возможная стоимость нематериальных активов, используемых в производственном процессе, при реализации на рыночных условиях.
8.2.	Анализ основных средств:
	- наличие и краткая характеристика мобилизационных и законсервированных основных средств;
	- сведения об обремененных основных средствах;
	- сведения о земельных участках, на которых находятся здания и сооружения должника, относящиеся к обремененным основным средствам;
	- данные о транспортных средствах, принадлежащих должнику;
	- сведения о земельных участках, находящихся в собственности и в аренде у должника;
	- сведения об объектах недвижимости, находящихся в собственности у должника;
	анализ незавершенного строительства.
8.3.	Анализ доходных вложений в материальные ценности.
8.4.	Анализ долгосрочных финансовых вложений:
	- эффективность и целесообразность долгосрочных финансовых вложений;
	- возможность возврата имущества, внесенного в качестве долгосрочных финансовых вложений;
	- возможность реализации долгосрочных финансовых вложений на рыночных условиях.
8.5.	Анализ прочих внеоборотных активов.
8.6.	Анализ запасов:
	- сведения о готовой продукции;
	- степень готовности незавершенного производства, время и величина средств, необходимых для доведения его до готовой продукции на дату анализа;
	- размер запаса сырья и материалов, ниже которого производственный процесс останавливается;
	- размер запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса;
	- обоснованность цен, по которым приобретались сырье и материалы;
	- причины задержки реализации готовой продукции;
	- обоснованность отражения в балансе расходов будущих периодов;
	- возможность получения денежных средств за отгруженные товары;
	- запасы, реализация которых по балансовой стоимости затруднительна;
	- анализ отражения в балансе налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностямю
8.7.	Анализ дебиторской задолженности.
8.8.	Анализ краткосрочных финансовых вложений:
	- эффективность и целесообразность краткосрочных финансовых вложений;
	- сведения об имуществе, внесенном в качестве краткосрочных финансовых вложений;
	- возможность возврата имущества, внесенного в качестве краткосрочных финансовых вложений;
	- возможность реализации краткосрочных финансовых вложений.
8.9.	Анализ прочих внеоборотных и оборотных активов.
8.10.	Показатели, используемые для определения возможности восстановления его платежеспособности.
9.	Анализ пассивов.
10.	Анализ капитала и резервов.
11.	Сведения о добавочном капитале.
12.	Анализ долгосрочных обязательств.
13.	Анализ краткосрочных обязательств.
14.	Обязательства, возникновение которых может быть оспорено.
15.	Обязательства, исполнение которых возможно осуществить в рассрочку.
16.	Возможность реструктуризации обязательств по срокам исполнения путем заключения соответствующего соглашения с кредиторами.
17.	Сведения об обязательствах, срок исполнения которых наступит в ближайший период.
18.	Анализ возможности безубыточной деятельности должника, изменения отпускной цены и затрат на производство продукции:
	- сравнительная характеристика существующей структуры затрат и структуры затрат в календарном году, предшествующем году, в котором у должника возникли признаки неплатежеспособности;
	- коммерческие расходы;
	- управленческие расходы;
	- фактические расходы должника;
	- возможность реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по более высокой цене (для прибыльных видов деятельности);
	- возможность реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по цене, обеспечивающей прибыльность и поступление денежных средств от реализации при существующем объеме производства (по каждому из убыточных видов деятельности);
	- статьи расходов, которые являются необоснованными и непроизводительными;
	- мероприятия по снижению расходов и планируемый эффект от их реализации;
	- затраты на содержание законсервированных объектов, мобилизационных мощностей и государственных резервов.
19.	Вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства.
20.	Вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему.
21.	Вывод о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника.
22.	Выводы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.
23.	Расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства.

При анализе сделок должника мы можем задействовать экспертов-оценщиков, экспертов-строителей, экспертов-почерковедов, проводить исследование давности изготовления документов и пр.

Вам требуется опытный эксперт, разбирающийся в банкротстве?

Свяжитесь с нами! Гарантируем профессиональный подход и адекватную стоимость услуг!

Оставить заявку