Кейс: Экспертиза плана внешнего управления

Дополнительное описание

При проведении экспертизы специалисты ИРВИКОН провели анализ бухгалтерской отчётности ООО «Радиус Груп», имеющейся в открытом доступе в системе Контур.Фокус, сопоставили данную отчетность и финансовые показатели с данными, которые были включены в утвержденный План внешнего управления и в отчёт о проведении финансового анализа общества. Выявили отличия и обосновали их причину.

В результате исследования публичной информации в массмедиа было установлено основное направление деятельности общества: производство криптовалюты, а также производство оборудования для майнинга, создание крупных майнинговых пулов на территории России. Также по СМИ были установлены связанные лица, что позволило однозначно утверждать и установить в дальнейшем аффилированных лиц и связанные с Должником компании.

Анализ мер по восстановлению платежеспособности должника показал их несостоятельность:

• Анализ активов общества, отраженных на балансе, показал их несоответствие тем активам, которые были выставлены на торги внешним управляющим. Также установлено, что стартовая цена продажи активов в несколько раз отличается от их балансовой стоимости и стоимости, указанной топ-менеджментом в интервью в СМИ.
• Анализ основных дебиторов и кредиторов Должника, указанных в ПВУ, выявил одних и тех же контрагентов в дебиторах и кредиторах, а также сомнительных дебиторов среди контрагентов - иностранных компаний.
• Анализ бизнес-справок по иностранных компаниям (юрисдикция – Германия), позволил установить, что требуется тщательный анализ всех операций с данными контрагентами на предмет их сомнительности, т.к. в бухгалтерской отчётности контрагентов не были отражены суммы, сопоставимые с операциями с Должником.
• Часть имущества Должника (автомобили класса Люкс) не были включены в перечень имущества для продажи и погашения требований кредиторов.

Заявленные внешним управляющим иные меры восстановления платежеспособности также показали их нереализуемость:

• Невозможность исполнения договора проектирования и строительства стоимостью свыше 1 млрд. руб. для Инвестора, который в действительности является убыточным предприятием (был проведен финансовый анализ общества, исследованы связи, СМИ, судебные дела).
• Реализация проекта по строительству Центра Обработки данных на базе высоконагруженных нейро-консергентных вычислительных модулей в городе Москве, заявку на которое ООО «Радиус Груп» подало на конкурс «Регионы-устойчивое развитие», маловероятно, в связи с тем, что по условиям конкурса доля собственных средств, профинансированных в проект ООО «Радиус Груп», должна составлять не менее 10%, что значительно превышает общие требования кредиторов.
• Взыскание убытков на сумму, превышающую общую сумму требований кредиторов по арбитражному делу, невозможно в силу отказа от иска.

При этом экспертами установлено, что поскольку фактическим видом деятельности общества является производство криптовалюты, внешний управляющий должен был провести мероприятия по выявлению и оценке криптовалюты (биткоинов) как цифрового имущества для включения в конкурсную массу.