Анализ признаков преднамеренного и фиктивного банкротства - цена услуги в Москве и Регионах РФ

Как провести анализ признаков преднамеренного и (или) фиктивного банкротства

Анализ признаков преднамеренного и фиктивного банкротства является обязательным элементом работы конкурсного управляющего, назначенного в процедуре банкротства юридического или физического лица.

Формат Заключения по анализу данных признаков для физического и юридического лица отличается по объему и направлению исследования.

Во всех случаях, конкурсный управляющий предоставляет для анализа определенный объем документов.

Эксперт ИРВИКОН дает свою оценку данным документам - достаточно ли их для однозначного ответа на вопросы с учетом методики исследования, и после этого приступает непосредственно к ее анализу.

Такое исследование может быть выполнено по заказу:

конкурсного управляющего;
кредиторов должника, если у них возникли сомнения в выводах конкурсного управляющего (как контр-заключение);
суда.

Выводы о наличии или отсутствии признаков преднамеренного банкротства являются жизненно важными для всей процедуры банкротства в целом, поскольку если экспертами будет установлено и доказано, что признаки имеются, то после завершения процедуры банкротства остаток долга, непокрытый после продажи выявленного имущества должника, не списывается, т.е. долги не «обнуляются».

Вам требуется опытный финансовый эксперт?

Свяжитесь с нами! Гарантируем профессиональный подход и адекватную стоимость услуг!

Оставить заявку

Эксперты ИРВИКОН - это аудиторы и оценщики с опытом работы более 10-ти лет, выполнявшие исследования предприятий различных форм собственности в разных отраслях, а также физических лиц, включая оценку их имущества и проверку сделок на «рыночность» условий.

Подробнее об анализе признаков преднамеренного и фиктивного банкротства

На практике нередки случаи, когда собственники компании или ИП, фактически не обладая признаками банкрота, инициируют соответствующую процедуру. Обычно это делается для того, чтобы освободиться от бремени долгов и прекратить начисление штрафных санкций и процентов по кредитам.

Понятие, признаки и субъекты преднамеренного и фиктивного банкротства

Преднамеренное банкротство – действия/бездействия должника или руководителя должника, которые привели к неспособности должника полностью погасить свои обязательства, в результате чего кредиторы или бюджет понесли ущерб.

Все существенные признаки данного деяния закреплены в статье 196 УК РФ. Отметим, что данные действия образуют состав преступления только при причинении крупного ущерба (в соответствии с примечанием статьи 170.2 УК РФ крупный размер определяется как превышающий 2,25 млн. рублей).

К ответственности за преднамеренное банкротство может быть привлечен:

должник – физическое лицо;
собственник юридического лица, являющегося должником;
индивидуальный предприниматель – должник;
руководитель юридического лица, являющегося должником.

Фиктивное банкротство – заведомо ложное заявление должника или руководителя должника о финансовой несостоятельности.

Признаки данного деяния представлены в статье 197 УК РФ и заключаются в:

Публичном объявлении о банкротстве или обращении в суд с подобным заявлением. Следует понимать, что диспозиция может выполняться устно, например, публичным заявлением по телевидению.
Заведомой ложности. То есть лицо, которое совершило преступление, предусмотренное статьей 197 УК РФ должно заранее знать о том, что должник не имеет в себе признаков банкрота и таковым не является.
Крупном ущербе. Как и в преднамеренном банкротстве, сумма такого ущерба должна превышать 2,25 миллиона.

Субъектами данного деяния могут быть:

физические лица, объявившие себя банкротами;
индивидуальные предприниматели;
собственники юридического лица;
руководители организации.

Процедура анализа признаков неправомерного банкротства

Практически вся проверка заключается в том, что эксперт изучает финансовую и иную документацию должника, в крайне редких случаях он прибегает к иным методам исследования. Специалист проверяет следующую документацию за прошедшие 2-3 года до возбуждения дела о несостоятельности:

учредительные документы;
бухгалтерские отчёты;
договоры, которые были основанием для купли-продажи активов предприятия;
список всего имущества юридического лица;
полные перечни дебиторов и кредиторов;
информацию о задолженности перед бюджетом;
материалы выездных налоговых проверок.

Собственно процедура проведения анализа состоит из двух законодательно закрепленных этапов:

Финансовый анализ. Проводится в соответствии с постановлением Правительства 25.06.2003 № 367.
Анализ сделок юридического лица.

Соответствие условиям рыночной сделки

В ходе анализа исследуются условия сделок. Сделки признаются нерыночными:

Сделки, которые предполагают отчуждение вместе с заменой более ликвидного имущества на менее ликвидное. Исключением из данного правила являются договоры купли-продажи.
Договоры, предполагающие реализацию имущества, которое является основой деятельности организации или реализация такого имущества на заведомо невыгодных для лица условиях.
Сделки, по которым было приобретено имущество, которое будет крайне сложно перепродать.
Кредиты и займы, в которых компания не нуждается.
Договоры, заведомо заключенные на невыгодных для юридического или физического лица условиях.

Под заведомо невыгодными понимаются договоры по заниженной или завышенной цене. Помимо этого невыгодными могут являться и иные условия: срок, порядок оплаты и т.д.