В рамках расследования уголовного дела назначена финансово-экономическая экспертиза в отношении строительной копании.
Существуют три уровня анализа в финансово-экономической экспертизе.
1 УРОВЕНЬ – формальные операции по бухгалтерским счетам
При формальном подходе эксперта и изучению только цифр и операций, отраженных в базе данных бухгалтерского учета (путем суммирования величины платежных поручений) эксперт получает прямой ответ на поставленный вопрос, например, какую сумму денежных средств получила Компания В от компании А.
Путем такого же суммирования отраженных в бухгалтерском учете операций, эксперт получает какую сумму денежных средств компания В возвратила в компанию А и делает вывод о том, что именно возврат денежных средств повлиял на невозможность компании В выполнить обязательства по строительному контракту, что и привело банкротству общества.
2 УРОВЕНЬ – сущность операций и экономическая целесообразность
Исследуя первичные документы (договоры, акты выполненных работ) эксперт приходит к выводу, что возврат денежных средств от компании В в компанию А гарантировали обслуживание кредитов компании А, которые та взяла для обеспечения достаточных оборотных средств для ведения строительства проекта, реализуемого компанией В.
3 УРОВЕНЬ – экономическая безопасность
Исследуя переписку и протоколы рабочих совещаний строительства, эксперт установил, что ежемесячные авансовые платежи от компании А и возвраты части платежей обратно были обусловлены критериями экономической безопасности. Возвраты денежных средств обеспечивали: соблюдение требований гос.контракта по 44-ФЗ о целевом использовании инвестиционных бюджетных средств, обеспечивали контроль за руководством компании В, по условиям договоров, в случае срыва компанией В объемов строительства, авансы для них становились возмездными, т.е. по сути возвраты минимизировали убытки компании В. При этом величина возвратов рассчитывалась таким образом, чтобы у компании В всегда оставался неотработанный аванс.
Резюмируя вышеизложенное, уровень погружения эксперта в материалы дела, исследование всех документов, дает возможность объективно раскрыть ситуацию.
Качество экспертного исследования определяет выводы.
Дата публикации: 09.10.2018 г.