Кейс: Экспертиза по оспариванию сделки должника

Порядок проведения исследования.

Чтобы ответить на эти вопросы специалисты КГ «Ирвикон» исследовали следующие документы Общества:

• Спорный договор аренды, акт приема-передачи и возврата транспортного средства при завершении оговора аренды.
• Устав и иные корпоративные документы Общества.
• Бухгалтерскую отчетность общества за все годы, в течение которых автомобиль сдавался в аренду.
• Оборотно-сальдовые ведомости по счету 60.2.
• Банковские выписки.
• Переписка с организациями, заключившими Договоры с Должником.

Мы детально вникли в суть и назначение спорного договора аренды. Оказалось следующее: для исполнения своих обязательств по мониторингу договоров поставок своего оборудования и контроля за монтажом в местах поставки, Должник обязан был регулярно посещать площадки монтажа, а это вся территория Псковской области. Поездки с регулярностью минимум 2 раза в неделю (что подтверждается частично имевшимися в наличии транспортными накладными). Фактически мониторинг осуществлял директор (с целью, в том числе, проведения переговоров на новые поставки и ремонтное обслуживание), а также главный инженер Должника. Поэтому автомобиль действительно был нужен.

При рассмотрении альтернативных вариантов: приобретение автомобиля, аренда или такси. Руководство Должника остановилось на варианте аренды, хотя никаких служебных записок, расчетов и проч. у Должника не было: малый бизнес редко оформляет внутренние приказы и подобного рода внутрифирменную служебную переписку.

Поэтому фактически эти три альтернативных варианта и были вынуждены рассмотреть специалисты ИРВИКОН, чтобы доказать целесообразность и рыночный характер сделки Должника.

Мы проводили исследование в следующем порядке:

• выполнили анализ рынка аренды легковых автомобилей в городе Псков по состоянию на 2017 год;
• проанализировали рынок аренды легковых автомобилей того периода, были ли какие-то системные игроки на рынке, по каким ставка аренды предлагались автомобили, в том числе посуточно и помесячно, какие типичные условия договоров аренды были в тот период;

• сопоставили интервал ставок аренды на автомобили того же класса, что и Мазда 6, с условиями спорного договора аренды;
• определили среднерыночную ставку арендной платы в месяц за пользование автомобилем Мазда 6;
• использовали оценочные методы, в частности, сравнительный подход к определению ставок аренды автомобилей. Путем подбора аналогов на аренду автомобилей Мазда-6 и введения корректировок.

Альтернативный расчет.

Что было бы, если бы вместо заключения спорного договора аренды был заключен договор с такси. Вывод: расходы были бы в 3,2 раза выше, чем фактически понесенные.

Расчет производился специалистами путем проверки частично имевшихся в распоряжении путевых листов: мы проверили километраж, расход топлива, стоимость такси по условиям поездки на «Яндекс.Такси». Количество путевых листов составляло примерно 20%, но эти выводы весьма показательны в плане обоснованности выбора в пользу аренды вместо такси.

Помимо этого, в процессе анализа выявлены и иные факторы, подтверждающие добросовестность директора Должника при заключении спорного договора аренды:

• условия о запрете индексации цены договора аренды на все 24 месяца;
• включение расходов на топливо в стоимость аренды;
• отсутствия лимита на пробег автомобиля на весь период аренды;
• отнесение расходов по ремонту ТС на Арендодателя.

Вторым этапом работы было установление влияния спорного договора аренды на деятельность должника в 2018-2020 годах.

В ходе изучения показателей отчета о финансовых результатах за 2018 и 2019 г было установлено, что расходы в виде арендной платы за транспортное средство составляли всего 1,2% в 2018 г. и 2,3% в 2019 г. от всех расходов организации, что явно свидетельствует об их незначительности.

Переписка с организациями-покупателями продукции подтвердила, что выезды по факту были, представителей Должника вызывали на совещания и подписание актов предварительной приемки промежуточных этапов работ и проч.

ИТОГИ ИССЛЕДОВАНИЯ

Выводы специалиста свидетельствуют о добросовестности директора Должника в 2018-2019 году, подтверждают экономическую целесообразность заключения договора аренды автомобиля и факт заключения данного договора на условиях в 2 раза ниже рыночных.

На основании Заключения специалистов ИРВИКОН все претензии к директору Должника были сняты, а его действия были признаны добросовестными и экономически оправданными.